فرم 26 مالیات بر ارث: راهنمای جامع و گام به گام تکمیل الکترونیکی (با امکان کسر دیون و هزینه ها)

فرم 26 مالیات بر ارث، اظهارنامه ای حیاتی است که وراث متوفیان پس از سال ۱۳۹۵ باید به صورت الکترونیکی تکمیل کنند. این فرم امکان ثبت دقیق ماترک، دیون و هزینه های متوفی را فراهم می آورد که نقشی کلیدی در کاهش بار مالیاتی وراث دارد و اولین گام برای تعیین تکلیف قانونی اموال به جا مانده است.

پس از فوت یک فرد، مسئله ارث و تعهدات مالیاتی ناشی از آن یکی از دغدغه های اصلی وراث محسوب می شود. اظهارنامه مالیات بر ارث، ابزاری قانونی برای تعیین ارزش دارایی ها و بدهی های متوفی و محاسبه مالیات مربوطه است. در میان انواع اظهارنامه ها، فرم 26 مالیات بر ارث جایگاه ویژه ای دارد، زیرا به وراث این امکان را می دهد که دیون و هزینه های قانونی متوفی را از ماترک کسر کرده و بدین ترتیب، مالیات کمتری پرداخت کنند. تکمیل صحیح این فرم نه تنها از بروز مشکلات حقوقی و مالیاتی جلوگیری می کند، بلکه مسیر تعیین تکلیف اموال به جا مانده را نیز هموار می سازد. در ادامه، به بررسی جامع این فرم، تفاوت های آن با فرم 34، مدارک مورد نیاز و راهنمای گام به گام تکمیل الکترونیکی آن خواهیم پرداخت.

فرم 26 مالیات بر ارث چیست و چه کسانی باید آن را تکمیل کنند؟

فرم 26 مالیات بر ارث به عنوان اظهارنامه مخصوص مالیات بر ارث، ابزاری قانونی است که وراث یا نمایندگان قانونی آن ها برای اعلام اموال، دارایی ها، دیون و هزینه های متوفی به سازمان امور مالیاتی کشور تکمیل می کنند. هدف اصلی این فرم، تعیین ارزش خالص ماترک متوفی پس از کسر دیون و هزینه ها، به منظور محاسبه مالیات بر ارث است. این فرم برای متوفیانی که از ابتدای سال 1395 به بعد فوت کرده اند، کاربرد دارد و امکان بهره مندی از کسورات قانونی را به صورت آنلاین فراهم می آورد.

تعریف دقیق فرم 26: هدف، کاربردها و مزیت اصلی آن

فرم 26 اظهارنامه مالیات بر ارث، یک سند رسمی است که جزئیات کامل ماترک متوفی (اعم از منقول و غیرمنقول)، مطالبات، و مهم تر از همه، دیون و هزینه های قابل کسر را به سازمان امور مالیاتی ارائه می دهد. این فرم نقش حیاتی در فرآیند تعیین مالیات بر ارث ایفا می کند، چرا که بر اساس اطلاعات درج شده در آن، پایه مالیاتی وراث محاسبه خواهد شد. مزیت اصلی و برجسته این فرم، امکان قانونی کسر هزینه های کفن و دفن، واجبات مالی و عبادی (در حدود شرع و عرف) و همچنین دیون محقق متوفی (نظیر مهریه و سایر بدهی ها) از ارزش کل ماترک است. این ویژگی به طور مستقیم به کاهش مبلغ نهایی مالیات وراث منجر می شود.

ماده 26 قانون مالیات های مستقیم: بررسی مفاد قانونی مربوطه

ماده 26 قانون مالیات های مستقیم، چارچوب قانونی مربوط به این اظهارنامه را تعریف می کند. بر اساس این ماده، وراث متوفی (به صورت منفرد یا مجتمع) یا ولی، امین، قیم یا نماینده قانونی آن ها موظفند ظرف مدت یک سال از تاریخ فوت متوفی، اظهارنامه ای حاوی کلیه اقلام ماترک با تعیین ارزش روز زمان فوت، و تصریح مطالبات و بدهی ها را طبق فرم نمونه مخصوص که توسط سازمان امور مالیاتی کشور تهیه می شود، به همراه مدارک مربوطه به اداره امور مالیاتی صلاحیت دار تسلیم کنند. این ماده به صراحت بر لزوم کسر هزینه های کفن و دفن، واجبات مالی و عبادی و دیون محقق متوفی از ماترک قبل از محاسبه مالیات تأکید دارد، که دقیقا همان مزیت اصلی فرم 26 را پوشش می دهد.

مخاطبان اصلی فرم 26: وراث متوفی یا نمایندگان قانونی آن ها

مخاطبان اصلی این فرم، تمام وراث قانونی متوفی هستند که طبق گواهی انحصار وراثت، وارث محسوب می شوند. این شامل همسر، فرزندان، والدین، و سایر خویشاوندان قانونی است. علاوه بر این، در شرایطی که وراث خود قادر به انجام این فرآیند نباشند، نمایندگان قانونی آن ها نظیر وکلا، قیم ها یا امین ها نیز می توانند اقدام به تکمیل و تسلیم فرم 26 کنند. برای این منظور، ارائه وکالت نامه یا حکم قیمومت/امین بودن ضروری است.

زمان تکمیل فرم 26: متوفیان پس از سال 1395 و فوت کمتر از یک سال

تکمیل فرم 26 مالیات بر ارث به صورت الکترونیکی، مختص متوفیانی است که تاریخ فوت آن ها از ابتدای سال 1395 به بعد باشد. همچنین، این فرم عمدتاً برای مواردی به کار می رود که کمتر از یک سال از تاریخ فوت متوفی گذشته باشد. در واقع، قانون جدید مالیات بر ارث که از سال 1395 اجرایی شد، نحوه رسیدگی به مالیات بر ارث را تغییر داده و اظهارنامه الکترونیکی جایگزین روش های سنتی شده است. برای متوفیان قبل از این تاریخ، فرآیندها و فرم های متفاوتی وجود دارد که معمولاً نیاز به مراجعه حضوری به ادارات مالیاتی دارد.

تفاوت های کلیدی فرم 26 و فرم 34 مالیات بر ارث (چرا انتخاب فرم 26 مهم است؟)

در فرآیند مالیات بر ارث، دو فرم اصلی برای اظهار دارایی ها وجود دارد: فرم 26 و فرم 34. اگرچه هر دو برای اعلام ماترک متوفی به کار می روند، اما تفاوت های کلیدی بین آن ها وجود دارد که انتخاب فرم 26 را در بسیاری از موارد ارجح می سازد، به ویژه برای وراثی که قصد کسر دیون و هزینه ها را دارند.

جدول مقایسه جامع فرم 26 و فرم 34

جدول زیر به صورت خلاصه، تفاوت های اصلی این دو فرم را نشان می دهد:

ردیف	ویژگی	فرم 26	فرم 34
1	مهلت فوت متوفی	تا یک سال پس از فوت (ترجیحاً)	بیش از یک سال پس از فوت
2	امکان کسر دیون و هزینه ها	✅ (کفن و دفن، واجبات شرعی، مهریه، بدهی ها)	❌ (عدم امکان کسر آنلاین)
3	هدف اصلی	تعیین دقیق ماترک و بدهی ها برای محاسبه مالیات	ارائه اطلاعات دارایی ها بدون کسر اولیه بدهی
4	کاربرد	گام اولیه برای بهره مندی از کسورات قانونی و کاهش مالیات	در شرایط خاص و پس از گذشت زمان طولانی تر یا عدم امکان کسر دیون

توضیح تفصیلی هر تفاوت و تاکید بر مزیت فرم 26 در کاهش بار مالیاتی

همانطور که در جدول مشاهده می شود، اصلی ترین و مهم ترین تفاوت بین این دو فرم، امکان کسر دیون و هزینه ها در فرم 26 است. بر اساس ماده 26 قانون مالیات های مستقیم، هزینه هایی نظیر کفن و دفن (در حدود عرف)، واجبات مالی و عبادی (با تأیید مراجع ذی صلاح) و دیون محقق متوفی (مانند مهریه یا بدهی های بانکی و اشخاص) می توانند از مجموع ارزش ماترک کسر شوند. این کسرها به طور مستقیم باعث کاهش پایه مالیاتی و در نتیجه، کاهش مبلغ مالیات بر ارث پرداختی توسط وراث می شود.

انتخاب و تکمیل صحیح فرم 26، یک اقدام هوشمندانه مالیاتی است که می تواند به طور قابل توجهی بار مالیاتی وراث را کاهش دهد. این فرم به وراث این فرصت را می دهد تا با ارائه مستندات دقیق، تمامی دیون و هزینه های قانونی را از ارزش ارث کم کنند.

در مقابل، فرم 34 که معمولاً برای متوفیانی که بیش از یک سال از فوت آن ها گذشته است استفاده می شود، فاقد این بخش برای ثبت آنلاین دیون و هزینه ها است. این بدان معناست که اگر وراثی قصد کسر این موارد را داشته باشند، باید فرآیندهای اداری و حقوقی جداگانه ای را به صورت حضوری در اداره مالیات طی کنند که پیچیدگی و زمان بر بودن آن بیشتر است. بنابراین، توصیه می شود که وراث در اسرع وقت و در مهلت قانونی یک سال پس از فوت متوفی، اقدام به تکمیل فرم 26 مالیات بر ارث نمایند تا از تمامی مزایای قانونی آن بهره مند شوند.

مدارک لازم برای تکمیل و ارسال فرم 26 مالیات بر ارث (لیست کامل و دقیق)

تکمیل فرم 26 مالیات بر ارث نیازمند گردآوری مجموعه ای از مدارک است که صحت اطلاعات اظهار شده را تأیید می کنند. دقت در جمع آوری این مدارک نه تنها فرآیند را تسریع می بخشد، بلکه از بروز مشکلات احتمالی و نیاز به مراجعات مکرر جلوگیری می کند. لیست زیر شامل تمامی مدارک ضروری برای تکمیل این فرم است:

• گواهی فوت متوفی: صادره از سازمان ثبت احوال کشور.
• گواهی انحصار وراثت: صادر شده توسط شورای حل اختلاف، که در آن نام، نسبت و سهم الارث هر یک از وراث مشخص شده باشد.
• مدارک هویتی متوفی: (کارت ملی، شناسنامه)
• مدارک هویتی تمامی وراث: (کارت ملی و شناسنامه تمامی وراث درج شده در گواهی انحصار وراثت)

مدارک مربوط به اموال و دارایی های متوفی

برای هر نوع دارایی که متوفی به جا گذاشته است، مدارک اثبات مالکیت یا وجود آن دارایی لازم است:

• املاک و مستغلات: سند مالکیت، بنچاق، گواهی پایان کار، عوارض نوسازی، قبوض آب، برق، گاز و تلفن.
• وسایل نقلیه: برگ سبز خودرو، سند کمپانی، کارت خودرو، فاکتور خرید.
• وجوه نقد و سپرده های بانکی: پرینت حساب های بانکی (جاری، پس انداز، کوتاه مدت، بلندمدت) با ذکر موجودی در تاریخ فوت، اطلاعات صندوق امانات (در صورت وجود).
• سهام و اوراق مشارکت: برگه های سهام، اطلاعات مربوط به حساب های بورسی و کارگزاری، اوراق مشارکت و گواهی سپرده بانکی.
• امتیازات و حقوق مالی: اطلاعات مربوط به حق الامتیاز تلفن، کنتور آب/برق/گاز، مطالبات از اشخاص حقیقی و حقوقی (با ارائه مستندات)، حقوق بازنشستگی و مزایای پایان خدمت.
• اموال منقول دیگر: جواهرات، لوازم منزل گران بها، آثار هنری، اسلحه و… (در صورت لزوم، با تعیین ارزش).

مدارک مربوط به دیون و هزینه ها (اهمیت ویژه برای فرم 26)

این بخش برای فرم 26 مالیات بر ارث از اهمیت بالایی برخوردار است، زیرا امکان کسر این موارد، به کاهش مالیات کمک شایانی می کند:

• هزینه های کفن و دفن: فاکتورهای معتبر مربوط به هزینه های کفن و دفن، مراسم ترحیم در حدود عرف و عادت.
• واجبات مالی و عبادی: مدارک اثبات واجبات مالی متوفی (مانند رد مظالم، خمس، زکات و…) با تأیید مراجع ذی صلاح یا گواهی معتبر.
• مهریه: سند ازدواج و گواهی تأییدیه مهریه (در صورت مطالبه وراث).
• سایر دیون محقق متوفی:
  • مدارک و مستندات مربوط به بدهی های بانکی (مانند اقساط وام های معوقه).
  • قراردادهای وام از اشخاص حقیقی و حقوقی به همراه مدارک اثباتی (سفته، چک، رسید پرداخت و…).
  • احکام قضایی مبنی بر بدهی متوفی.
  • تعهدنامه ها و اقرارنامه های معتبر.
• وکالت نامه (در صورت اقدام توسط وکیل یا نماینده قانونی)

تهیه دقیق و کامل این مدارک قبل از شروع فرآیند تکمیل اظهارنامه، به شما کمک می کند تا با اطمینان و سرعت بیشتری، اظهارنامه خود را ثبت و از کسورات قانونی به بهترین نحو بهره مند شوید.

راهنمای گام به گام تکمیل و ثبت فرم 26 مالیات بر ارث به صورت الکترونیکی (با تصاویر)

تکمیل فرم 26 مالیات بر ارث به صورت الکترونیکی، فرآیندی مرحله ای است که با رعایت نکات و داشتن مدارک لازم، به سادگی قابل انجام است. در این بخش، مراحل را به صورت گام به گام و با توضیحات دقیق بررسی می کنیم (توجه داشته باشید که تصاویر واقعی باید توسط کاربر در وبسایت قرار داده شود و در اینجا به صورت متنی به آن اشاره می شود).

پیش نیازها: آموزش ثبت نام در درگاه ملی خدمات مالیاتی (my.tax.gov.ir)

پیش از هر اقدامی، لازم است در سامانه درگاه ملی خدمات مالیاتی به آدرس my.tax.gov.ir ثبت نام کرده و نام کاربری و رمز عبور خود را دریافت نمایید. نام کاربری شما معمولاً کد ملی شماست و رمز عبور پس از ثبت نام به شماره موبایل شما ارسال می گردد. اگر قبلاً ثبت نام کرده اید، تنها کافی است از نام کاربری و رمز عبور خود استفاده کنید. (در این قسمت باید تصویری از صفحه اصلی درگاه ملی خدمات مالیاتی و محل ورود/ثبت نام قرار گیرد).

ورود به سامانه اظهارنامه مالیات بر ارث (ersportal.tax.gov.ir)

پس از اطمینان از داشتن نام کاربری و رمز عبور درگاه ملی خدمات مالیاتی، به آدرس ersportal.tax.gov.ir مراجعه کنید. در صفحه ورودی، نام کاربری (کد ملی)، رمز عبور و کد امنیتی را وارد کرده و دکمه ورود را بزنید. (تصویری از صفحه ورود سامانه اظهارنامه مالیات بر ارث). در صورت عدم دسترسی به سامانه، از طریق گزینه بازیابی رمز عبور اقدام کنید.

انتخاب و شروع تکمیل فرم 26

پس از ورود موفقیت آمیز به سامانه، داشبورد شخصی خود را مشاهده خواهید کرد. در این بخش، باید گزینه مربوط به اظهارنامه مالیات بر ارث را انتخاب کنید. سپس از میان گزینه های موجود، فرم 26 مالیات بر ارث را برگزینید. برای شروع اظهارنامه جدید، معمولاً یک دکمه یا علامت + وجود دارد که باید آن را کلیک کنید. (تصویری از داشبورد و محل انتخاب فرم 26).

مراحل گام به گام تکمیل اطلاعات

فرآیند تکمیل فرم 26 شامل چندین گام است که هر یک نیازمند ورود اطلاعات دقیق و مستند است:

گام 1: تایید اطلاعات اولیه مودی (وراث/وکیل)

در ابتدا، سامانه اطلاعات هویتی شما (به عنوان مودی مالیاتی یا وکیل) را که از درگاه ملی خدمات مالیاتی دریافت کرده، نمایش می دهد. این اطلاعات را به دقت بررسی کنید. در صورت صحت، گزینه ثبت و ادامه را کلیک کنید. (تصویری از صفحه تأیید اطلاعات مودی).

گام 2: وارد کردن اطلاعات متوفی

در این مرحله، باید اطلاعات کامل متوفی شامل شماره ملی، تاریخ تولد، تاریخ فوت، محل فوت، محل سکونت و سایر موارد درخواستی را وارد کنید. تمامی فیلدها را با دقت و بر اساس گواهی فوت و مدارک هویتی متوفی تکمیل کنید. (تصویری از صفحه ورود اطلاعات متوفی).

گام 3: ثبت اطلاعات گواهی انحصار وراثت

اطلاعات مربوط به گواهی انحصار وراثت، از جمله شماره گواهی، تاریخ صدور، و مرجع صادر کننده (شورای حل اختلاف) را وارد نمایید. اگر هنوز گواهی انحصار وراثت را دریافت نکرده اید، امکان ادامه نخواهید داشت و باید ابتدا برای دریافت آن اقدام کنید. (تصویری از صفحه ورود اطلاعات گواهی انحصار وراثت).

گام 4: افزودن اطلاعات ورثه

اکنون نوبت به وارد کردن مشخصات تمامی ورثه متوفی می رسد. برای هر وارث، اطلاعاتی نظیر کد ملی، نام و نام خانوادگی، نسبت با متوفی (همسر، فرزند، پدر، مادر و…) و سهم الارث هر یک (بر اساس گواهی انحصار وراثت) را به صورت دقیق وارد کنید. از دکمه افزودن وارث جدید برای اضافه کردن هر وارث استفاده کنید. (تصویری از صفحه ورود اطلاعات ورثه).

گام 5: ثبت اطلاعات اموال و دارایی های متوفی

این بخش شامل دسته بندی های مختلف دارایی ها است. شما باید هر دارایی را در دسته مربوطه خود ثبت کنید:

• املاک: آدرس کامل، پلاک ثبتی، نوع کاربری (مسکونی، تجاری، اداری)، متراژ، ارزش گذاری (بر اساس ارزش روز زمان فوت).
• وسایل نقلیه: نوع وسیله، مدل، سال ساخت، شماره پلاک، شماره موتور و شاسی، ارزش گذاری.
• حساب های بانکی: نام بانک، شعبه، شماره حساب، نوع حساب (جاری، پس انداز، بلندمدت)، موجودی در تاریخ فوت.
• سهام و اوراق مشارکت: نام شرکت، تعداد سهام، ارزش اسمی، ارزش روز در تاریخ فوت، شماره کد بورسی.
• حقوق و مطالبات: مشخصات بدهکار، مبلغ مطالبه، تاریخ سررسید.

برای هر دارایی، پس از وارد کردن جزئیات، دکمه جدید یا افزودن را بزنید تا به لیست دارایی ها اضافه شود. (تصاویر متعدد از صفحات مختلف برای ورود انواع دارایی).

گام 6: نحوه ثبت دقیق دیون و هزینه ها در فرم 26 (اهمیت ویژه)

این گام قلب فرم 26 مالیات بر ارث است و به شما امکان می دهد تا بار مالیاتی را به طور قانونی کاهش دهید. شما باید انواع دیون و هزینه های قابل کسر را به دقت وارد کنید:

• هزینه های کفن و دفن: مبلغ دقیق هزینه های انجام شده در حدود عرف را وارد کنید. (مثال: هزینه مراسم خاکسپاری، خرید قبر و…).
• واجبات مالی و عبادی: مبالغ مربوط به واجبات مالی متوفی (مانند خمس یا زکات) و عبادی (مانند حج و نماز قضا) را با مستندات یا گواهی معتبر وارد کنید.
• مهریه: در صورتی که مهریه زوجه متوفی تا زمان فوت پرداخت نشده باشد، می توانید آن را به عنوان دین متوفی ثبت کنید. مبلغ مهریه و مستندات آن را وارد نمایید.
• سایر دیون محقق: تمامی بدهی های متوفی به اشخاص حقیقی یا حقوقی (بانک ها، افراد و…) را همراه با مستندات (مانند قرارداد وام، چک، سفته، حکم قضایی) به صورت تفصیلی ثبت کنید.

برای هر مورد از دیون و هزینه ها، پس از وارد کردن جزئیات و مبلغ، آن را به لیست اضافه کنید. (تصویری از صفحه ورود دیون و هزینه ها، با مثال عملی).

گام 7: بازبینی و تایید نهایی اظهارنامه

پس از تکمیل تمامی بخش ها، سامانه خلاصه ای از اظهارنامه شما را برای بازبینی نمایش می دهد. تمامی اطلاعات وارد شده (مربوط به مودی، متوفی، وراث، دارایی ها، دیون و هزینه ها) را به دقت بررسی کنید. توجه داشته باشید که پس از تأیید نهایی، امکان ویرایش یا اصلاح اطلاعات وجود نخواهد داشت. در صورت نیاز به تغییر، از گزینه ویرایش استفاده کنید. (تصویری از صفحه بازبینی نهایی و دکمه های ویرایش/تأیید).

گام 8: دریافت کد رهگیری و اقدامات پس از آن

با تأیید نهایی اظهارنامه، یک کد رهگیری منحصر به فرد به شما اختصاص داده می شود. این کد را حتماً یادداشت یا چاپ کنید. کد رهگیری نشان دهنده ثبت موفقیت آمیز اظهارنامه شما در سامانه است. پس از این مرحله، باید با در دست داشتن اصل مدارک و کد رهگیری، به اداره امور مالیاتی مربوطه مراجعه کنید تا کارشناسان مالیاتی نسبت به بررسی اظهارنامه شما و تعیین مالیات نهایی اقدام کنند.

نکات مهم و هشدارهای حین تکمیل فرم

• ذخیره موقت: سامانه معمولاً قابلیت ذخیره موقت اطلاعات را دارد. در مراحل پیچیده، از این ویژگی برای ذخیره اطلاعات و ادامه کار در زمان دیگر استفاده کنید تا اطلاعات شما از بین نرود.
• دقت در ارزش گذاری: ارزش گذاری دارایی ها باید بر اساس ارزش روز زمان فوت باشد. این امر نیازمند دانش کارشناسی یا استعلام از مراجع مربوطه است.
• مستندسازی: برای تمامی دارایی ها، دیون و هزینه ها، مدارک معتبر و کافی را آماده کنید، زیرا در مرحله بررسی حضوری، ارائه آن ها ضروری است.
• عدم امکان ویرایش: بار دیگر تأکید می شود که پس از تأیید نهایی، امکان ویرایش وجود ندارد. هرگونه تغییر، مستلزم تکمیل اظهارنامه جدید و جایگزینی آن خواهد بود.

مهلت ارسال و جریمه های مربوط به فرم 26 مالیات بر ارث

شناخت مهلت های قانونی و پیامدهای عدم رعایت آن ها، برای وراث از اهمیت بالایی برخوردار است. تسلیم به موقع فرم 26 مالیات بر ارث نه تنها از جریمه های احتمالی جلوگیری می کند، بلکه فرآیند تعیین تکلیف اموال متوفی را نیز تسریع می بخشد.

مهلت قانونی تسلیم اظهارنامه (یک سال از تاریخ فوت)

بر اساس ماده 26 قانون مالیات های مستقیم (اصلاحی سال 1395)، وراث متوفی یا نمایندگان قانونی آن ها موظفند ظرف مدت یک سال از تاریخ فوت متوفی، اظهارنامه حاوی کلیه اقلام ماترک را تسلیم اداره امور مالیاتی صلاحیت دار کنند. این مهلت، بر خلاف قوانین سابق که کوتاه تر بود، به وراث زمان کافی برای جمع آوری مدارک و اطلاعات لازم را می دهد. اهمیت این مهلت در این است که اگر اظهارنامه در این بازه زمانی تسلیم شود، وراث می توانند از امکان کسر دیون و هزینه ها به صورت کامل و بدون پیچیدگی های اضافی بهره مند شوند.

آیا عدم تسلیم به موقع فرم 26 جریمه دارد؟

با توجه به اصلاحات قانون مالیات های مستقیم در سال 1395، رویکرد در خصوص جریمه عدم تسلیم اظهارنامه مالیات بر ارث تغییر کرده است. مطابق با ماده 9 آیین نامه اجرایی ماده 26 اصلاحی قانون مالیات های مستقیم، عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی موضوع ماده (26) قانون یا تسلیم اظهارنامه خارج از موعد مقرر، موجب تعلق جریمه ماده (192) قانون نخواهد بود.

این بدان معناست که عدم تسلیم به موقع فرم 26 مالیات بر ارث، برخلاف بسیاری از اظهارنامه های مالیاتی دیگر، مستقیماً مشمول جریمه نقدی ماده 192 قانون مالیات های مستقیم نمی شود. با این حال، عدم تسلیم به موقع ممکن است منجر به از دست دادن برخی از مزایا یا ایجاد پیچیدگی های اداری شود. به عنوان مثال، در صورت تأخیر، ممکن است اداره مالیات به صورت خودکار و بدون در نظر گرفتن دیون و هزینه ها، اقدام به ارزش گذاری و محاسبه مالیات کند که در نهایت به ضرر وراث خواهد بود. لذا، بهترین اقدام، تسلیم اظهارنامه در مهلت مقرر است.

اقدامات پس از ثبت (مراجعه به اداره مالیات، پرداخت مالیات)

پس از تسلیم الکترونیکی فرم 26 مالیات بر ارث و دریافت کد رهگیری، وراث باید با در دست داشتن تمامی مدارک لازم (اصل و کپی) به اداره امور مالیاتی مربوط به آخرین محل اقامت متوفی مراجعه کنند. در این مرحله، کارشناسان مالیاتی مدارک و اظهارنامه شما را بررسی می کنند. پس از تأیید و ارزش گذاری نهایی ماترک (با در نظر گرفتن کسورات)، برگ تشخیص مالیات صادر می شود. وراث پس از دریافت این برگ و توافق با میزان مالیات، باید نسبت به پرداخت آن در مهلت مقرر اقدام نمایند. پس از پرداخت مالیات، گواهی مفاصا حساب مالیات بر ارث صادر می شود که به وراث امکان انتقال و تصرف در اموال متوفی را می دهد.

دانلود فرم 26 مالیات بر ارث (نسخه PDF خام)

با وجود اینکه تکمیل فرم 26 مالیات بر ارث به صورت الکترونیکی از طریق سامانه امکان پذیر است، در اختیار داشتن نسخه PDF خام این فرم می تواند برای آشنایی قبلی با ساختار، اطلاعات مورد نیاز و آماده سازی مدارک، بسیار مفید باشد. این نسخه خام به شما کمک می کند تا پیش از ورود به سامانه، آمادگی لازم را کسب کنید.

دانلود فرم 26 مالیات بر ارث (نسخه PDF) به وراث کمک می کند تا با بخش های مختلف اظهارنامه، انواع دارایی ها و دیون قابل کسر آشنا شوند و مدارک لازم را از پیش آماده کنند.

شما می توانید نسخه PDF خام فرم 26 مالیات بر ارث را از طریق لینک زیر دانلود نمایید:

سوالات متداول

آیا پس از ثبت نهایی فرم 26 امکان ویرایش، اصلاح یا حذف اطلاعات وجود دارد؟

خیر، پس از تأیید نهایی و دریافت کد رهگیری، امکان ویرایش، اصلاح یا حذف اطلاعات در همان اظهارنامه وجود ندارد. در صورت نیاز به تغییرات اساسی، باید یک اظهارنامه جدید تکمیل و ثبت کنید. در این حالت، اظهارنامه جدید به عنوان ملاک سازمان امور مالیاتی در نظر گرفته خواهد شد.

در صورت عدم اطلاع از تمامی حساب های بانکی متوفی یا مبلغ آنها، چه باید کرد؟

اگر اطلاعات دقیق تمامی حساب های بانکی متوفی یا موجودی دقیق آن ها را در زمان تکمیل اظهارنامه ندارید، می توانید اطلاعات تقریبی یا موجودی را با عدد صفر وارد کنید. پس از ثبت نهایی و دریافت کد رهگیری، در زمان مراجعه حضوری به اداره امور مالیاتی، این موضوع را به کارشناس مربوطه اطلاع دهید. اداره مالیات خود از بانک مرکزی استعلامات لازم را برای دریافت اطلاعات دقیق حساب ها انجام خواهد داد.

برای متوفیانی که تاریخ فوت آن ها قبل از سال 1395 است، آیا می توان از سامانه الکترونیکی استفاده کرد؟

خیر. سامانه الکترونیکی اظهارنامه مالیات بر ارث (ersportal.tax.gov.ir) فقط برای متوفیانی که تاریخ فوت آن ها از ابتدای سال 1395 به بعد است، کاربرد دارد. برای متوفیان قبل از این تاریخ، وراث باید به صورت حضوری با مراجعه به اداره امور مالیاتی مربوط به آخرین محل سکونت متوفی، فرآیند تسلیم اظهارنامه و پرداخت مالیات بر ارث را پیگیری کنند.

چگونه می توانم استعلام گواهی مالیات بر ارث را پیگیری کنم؟

برای پیگیری استعلام گواهی مالیات بر ارث، پس از تسلیم اظهارنامه و مدارک به اداره مالیات و طی شدن مراحل بررسی توسط کارشناسان، می توانید به صورت حضوری به همان اداره مراجعه کرده یا از طریق شماره تلفن های ارتباطی سازمان امور مالیاتی و کد رهگیری خود، وضعیت پرونده را استعلام نمایید. معمولاً پس از پرداخت مالیات، گواهی مفاصا حساب صادر می شود.

اگر ورثه متعدد باشند، چه کسی باید فرم 26 را تکمیل کند؟

اگر ورثه متعدد باشند، هر یک از آن ها می توانند به صورت منفرد یا مجتمع (با توافق یکدیگر) اقدام به تکمیل و تسلیم فرم 26 مالیات بر ارث کنند. معمولاً یکی از وراث یا وکیل قانونی آن ها مسئولیت تکمیل و پیگیری را بر عهده می گیرد. اطلاعات تمامی وراث باید به صورت دقیق در فرم درج شود و سهم الارث هر یک بر اساس گواهی انحصار وراثت مشخص گردد.

توضیح ساده در مورد ارزش گذاری روز اموال در فرم 26

ارزش گذاری روز به معنای تعیین ارزش واقعی دارایی های متوفی در تاریخ فوت اوست. این ارزش گذاری برای املاک، وسایل نقلیه، سهام و سایر دارایی ها، بر اساس قیمت های رایج بازار در همان روز انجام می شود. برای برخی دارایی ها مانند املاک، معمولاً از قیمت های منطقه ای یا نظر کارشناسان رسمی استفاده می شود، در حالی که برای سهام، قیمت پایانی روز فوت در بورس ملاک است.

نتیجه گیری

تکمیل صحیح و به موقع فرم 26 مالیات بر ارث، گامی بنیادین در فرآیند قانونی مدیریت ترکه متوفی و تعیین تکلیف مالیاتی آن است. این اظهارنامه به وراث امکان می دهد تا با ثبت دقیق ماترک، دیون و هزینه های قانونی، از فرصت های قانونی برای کاهش بار مالیاتی خود بهره مند شوند. آشنایی با جزئیات این فرم، مدارک مورد نیاز و مراحل تکمیل الکترونیکی آن، برای هر وارث یا نماینده قانونی ضروری است. با رعایت دقیق دستورالعمل ها و بهره گیری از دانش تخصصی، می توان این فرآیند را به بهترین شکل ممکن و با حداقل دغدغه به سرانجام رساند. در صورت نیاز به مشاوره تخصصی، توصیه می شود از کارشناسان و متخصصین حوزه مالیات کمک بگیرید تا از صحت و دقت اطلاعات اطمینان حاصل کنید و از تمامی حقوق قانونی خود بهره مند شوید.